الفئات الضريبية في ألمانيا والفرق بينها

الفئات الضريبية في ألمانيا والفرق بينها

في ألمانيا، يعتمد النظام الضريبي على الفئات الضريبية (Steuerklassen)، وهي التي تحدد نسبة الضرائب التي يتم خصمها من دخل الفرد. يختلف المبلغ المخصوم بناءً على الحالة الاجتماعية وعدد المعالين. هناك ست فئات ضريبية، وإليك شرحًا لكل فئة والفرق بينها:

1. الفئة الضريبية 1 (Steuerklasse 1):

• لمن؟: الأفراد العازبون، المطلقون، الأرامل (بدون أطفال)، أو المتزوجون لكنهم يعيشون منفصلين عن أزواجهم.
• الضرائب: تُعتبر هذه الفئة الأعلى من حيث نسبة الضرائب المخصومة لأنها مخصصة للأفراد الذين ليس لديهم إعالة.

2. الفئة الضريبية 2 (Steuerklasse 2):

• لمن؟: الأفراد العازبون أو المطلقون أو الأرامل الذين يعتنون بأطفالهم بمفردهم.
• الضرائب: يتم تقديم خصومات ضريبية أكبر قليلاً مقارنةً بالفئة 1 نتيجة وجود أطفال يعتمدون على المعيل.

3. الفئة الضريبية 3 (Steuerklasse 3):

• لمن؟: الأزواج المتزوجون، حيث يكون أحد الشريكين لديه دخل أعلى والآخر لديه دخل أقل أو لا دخل له.
• الضرائب: الشريك ذو الدخل الأعلى يتم وضعه في هذه الفئة للاستفادة من تخفيضات ضريبية أكبر، مما يسمح بخصم أقل للضرائب مقارنةً بالفئات الأخرى.

4. الفئة الضريبية 4 (Steuerklasse 4):

• لمن؟: الأزواج المتزوجون، حيث يكون لكلا الشريكين دخل متساوٍ أو متقارب.
• الضرائب: هذه الفئة مصممة للأزواج الذين لديهم دخل متساوٍ تقريبًا، حيث يتم حساب الضرائب على أساس متوازن بدون زيادة أو نقصان كبير.

5. الفئة الضريبية 5 (Steuerklasse 5):

• لمن؟: الأزواج المتزوجون، وهي مخصصة للشريك الذي لديه دخل أقل. عادةً ما يُستخدم بالتوازي مع الفئة الضريبية 3، حيث يتم وضع الشريك الأعلى دخلاً في الفئة 3، والأقل دخلاً في الفئة 5.
• الضرائب: نسبة الضرائب في هذه الفئة أعلى مقارنةً بالفئة 3.

6. الفئة الضريبية 6 (Steuerklasse 6):

• لمن؟: الأفراد الذين لديهم أكثر من وظيفة أو عمل جانبي إضافي.
• الضرائب: هذه الفئة تفرض أعلى نسبة ضرائب، لأن الأجر الإضافي يخضع لمعدل ضريبي أعلى.

الفروق الرئيسية بين الفئات:

• الفئات 3 و5 تعمل معًا لتحسين الضريبة للأزواج المتزوجين غير المتساويين في الدخل. الشريك ذو الدخل العالي يدفع ضرائب أقل في الفئة 3، بينما يدفع الشريك ذو الدخل المنخفض ضرائب أكثر في الفئة 5.
• الفئة 4 مخصصة للأزواج ذوي الدخل المتساوي.
• الفئة 1 و2 مخصصة للعزاب، مع تقديم خصم في الفئة 2 للعزاب مع أطفال.

مثال على الحساب:

إذا كان الزوج في الفئة 3 والزوجة في الفئة 5، يتم تخفيض الضرائب للشخص الذي يكسب أكثر، بينما يتم زيادة الضرائب على الشخص الذي يكسب أقل.