التقييم الضريبي لضريبة الدخل في ألمانيا (Einkommensteuer) يعتمد على عدة عوامل مثل دخلك السنوي، الحالة الاجتماعية، وعدد الأطفال. هنا شرح لخطوات وكيفية احتساب ضريبة الدخل:
1. تحديد مصادر الدخل (Einkunftsarten)
يتم أولاً تحديد جميع مصادر الدخل الخاصة بك. وفقًا لقانون الضرائب الألماني، تشمل هذه المصادر:
- الدخل من العمل (Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit): إذا كنت موظفًا.
- الدخل من العمل الحر (Einkünfte aus selbständiger Arbeit): إذا كنت تعمل لحسابك الخاص.
- الدخل من الإيجار أو التأجير (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung).
- الدخل من الاستثمارات (Kapitalerträge): الفوائد أو الأرباح من الاستثمارات.
- الدخل من الأعمال التجارية (Einkünfte aus Gewerbebetrieb).
2. خصم المصاريف والنفقات المسموح بها (Werbungskosten / Betriebsausgaben)
بعد تحديد إجمالي الدخل، يُسمح بخصم بعض النفقات المتعلقة بالدخل، مثل:
- مصاريف العمل: مثل تكاليف التنقل إلى العمل، والأدوات المهنية، والتعليم المستمر.
- النفقات التشغيلية (Betriebsausgaben): للأعمال التجارية أو العمل الحر.
- نفقات الإيجار: للأعمال التي تدار من المنزل.
- التأمينات: مثل التأمين الصحي، التأمين على التقاعد.
3. تحديد الدخل الخاضع للضريبة (zu versteuerndes Einkommen)
بعد خصم النفقات، يتم الوصول إلى “الدخل الخاضع للضريبة”، وهو المبلغ الذي سيتم فرض الضريبة عليه.
4. تطبيق الشرائح الضريبية (Steuersätze)
يتم احتساب ضريبة الدخل بناءً على شرائح ضريبية تقدمية. الشرائح لعام 2024 هي:
- 0%: على الدخل حتى 10,908 يورو للأفراد (الحد الأدنى المعفى من الضرائب).
- 14% إلى 42%: تتراوح النسبة بين هذه النسب بناءً على شريحة الدخل (الدخل فوق 10,908 يورو).
- 45%: على الدخل الذي يتجاوز 277,826 يورو.
5. العلاوات والإعفاءات (Freibeträge und Pauschalen)
توجد بعض العلاوات والإعفاءات التي تقلل من قيمة الضريبة، مثل:
- علاوة الأطفال (Kinderfreibetrag): لتخفيف العبء على الأسر التي لديها أطفال.
- العلاوة الأساسية المعفاة من الضرائب (Grundfreibetrag): المبلغ الذي لا يتم فرض الضريبة عليه.
- علاوة المصاريف القياسية (Werbungskostenpauschale): والتي تكون 1000 يورو للعاملين بأجر.
6. التقييم النهائي (Steuerbescheid)
بعد تقديم الإقرار الضريبي (Steuererklärung) والذي يمكن تقديمه إلكترونيًا عبر منصة ELSTER، تقوم السلطات الضريبية (Finanzamt) بمراجعة البيانات وإصدار التقييم الضريبي النهائي (Steuerbescheid).
7. دفع الضرائب (Steuerzahlung) أو استردادها (Steuerrückzahlung)
بناءً على التقييم النهائي، إما أن تدفع الضرائب المستحقة إذا كان هناك مبلغ مستحق، أو تحصل على استرداد إذا كانت الضرائب التي دفعتها أكثر من المطلوب.
مثال عملي:
إذا كنت موظفًا وتكسب 50,000 يورو سنويًا:
- يتم خصم نفقات مثل التنقل أو التأمين.
- الدخل الخاضع للضريبة يتم احتسابه.
- بناءً على الشرائح الضريبية، يتم فرض الضرائب وفقًا لمعدلات تتراوح بين 14% و42%.
- بعد تقديم الإقرار الضريبي، يتم إصدار التقييم الضريبي.
ملاحظات إضافية:
- يمكن أن تكون هناك خصومات ضريبية خاصة بالعائلات، الأشخاص ذوي الاحتياجات الخاصة، وأصحاب الدخل المنخفض.
- دفع الضرائب يكون سنويًا، ولكن يمكن القيام بدفعات مقدمة بناءً على تقدير السلطات الضريبية.
